长山基督教堂小额零星采购管理制度

长山基督教堂小额零星采购管理制度

第一章总则

第一条为规范本堂小额零星采购行为，强化内部财务管理，防控财务风险，依据《宗教事务条例》《宗教活动场所财务管理办法》、民间非营利组织会计相关规定、国家税务总局公告 2018 年第 28 号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》相关规定，结合本堂实际，制定本制度。

第二条本制度所称小额零星采购，是指向未办理营业执照的自然人采购物资或者临时劳务，单次交易金额 500 元及以下的业务。

第三条小额零星采购分为两类：
（一）物资采购：向农户、流动摊贩采购蔬菜、杂粮等农副产品，以及树苗、简易小件物资；
（二）劳务采购：临时自然人提供搬运、管道疏通、简单维修、院内除草等一次性短期劳务。

第四条小额零星采购仅作为补充采购方式。条件允许的，优先选择正规经营单位并取得发票。严禁将一笔大额业务人为拆分为多笔 500 元以内业务，规避发票管理要求。

第二章采购范围与禁止情形

第五条允许开展小额零星采购范围
（一）物资类：蔬菜、鸡蛋、瓜果、杂粮等农副产品；农户出售树苗、花卉；个人自制扫帚、简易筐具等少量物资；
（二）劳务类：临时搬运装卸、管道疏通、简单门锁维修、院内零星清理除草等一次性劳务。

第六条不得使用小额零星采购的情形
（一）房屋修缮、建筑施工类工程，无论金额大小，严禁拆分按零星采购处理；
（二）长期固定雇佣人员按月计酬，不得以零星收据代替工资结算；
（三）向个体户、农资店、超市等持证商户采购物资；
（四）同一自然人短期内频繁发生交易，变相规避监管。

第三章采购审批、凭证及签字要求

第七条审批权限。单次小额零星采购由场所负责人审批；多笔连续发生、累计金额较高的零星采购，须经堂务委员会审议同意后方可实施。

第八条原始凭证基本要求。小额零星采购收款凭证原则上应当载明：业务发生日期、采购物资或劳务内容、大小写金额、收款人本人亲笔签名、收款人身份证号码。
如因收款人隐私顾虑，确实无法取得身份证号码的，必须留存微信或支付宝实名转账记录，同时附加本堂书面情况说明，写明交易过程，由经手人、验收人签字、场所盖章后归档。手印不作强制要求，以本人亲笔签名为准。

第九条双人履职制度。每笔零星采购必须设置经手人、验收人。经手人负责采购、付款；验收人负责核对物资数量质量或劳务完成情况，二人分别签字确认。

第十条收款人签字兜底约束。收款凭证优先由收款人本人签字。若收款人拒绝签字，属于极特殊兜底情形，原则上一年不宜多次发生，严禁常态化使用；同时出具书面情况说明，写明交易经过，经手人、验收人签字，教堂盖章留存归档。

第十一条付款管理。采用微信、支付宝转账的，必须打印转账截图，与凭证一并归档；严格控制现金支付，尽量减少现金交易。

第四章档案管理、监督与公示

第十二条档案保管。收据、报销单据、转账截图、情况说明等全部原始资料由财务统一保管，装订会计凭证，保证业务全程可追溯，接受年检、审计检查。

第十三条会计档案严格按照国家会计档案管理规定确定保管期限。

第十四条内部监督。监事会对小额零星采购开展监督核查，重点核实业务真实性，杜绝虚列支出、套取资金等违规问题。小额零星采购支出随同本堂整体财务按规定公开公示，接受信众监督。

第五章附则

第十五条本制度经堂务委员会审议通过，自发布之日起执行。国家法律法规政策发生调整的，从其规定。本制度报送属地宗教事务部门备案。

第十六条本制度由松原市前郭县长山基督教堂堂务委员会负责解释。

松原市前郭县长山基督教堂
2026 年 9 月 1 日